要約版「社会福祉法人の資金繰り管理」　セミナー・勉強会の要約　

マツオカ会計事務所では「１から学べる社会福祉法人会計　勉強会」をオンライン形式で開催しています。

ZOOMの「AI Companion によるミーティング要約」機能を使って、勉強会の内容を要約してみました。

参加者さんにはセミナーに復習用として読んでいただき、

セミナーにご興味を持って下さった方にはセミナーの概要を知っていただくことができます。

開催テーマ

社会福祉法人の資金繰り管理

１から学べる社会福祉法人会計　勉強会　第６７回

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ここからがＡＩによる要約になります。

要点

松岡氏は個人と企業の資金管理の重要性について議論し、口座全体の管理や社会福祉法人の会計における特徴を強調した。介護サービス事業の収支や新規事業開始時の資金管理の課題についても触れ、効率的な資金管理の方法を提案した。さらに、資金管理の失敗がもたらすリスクや事業規模拡大に伴う課題を指摘し、日単位での資金管理の重要性を強調した。

勉強会の経過（ＡＩ要約の表現ではステップ）

• 松岡: 資金繰り表のイメージを頭に置き、日常的に意識する

• 経理担当: 入金口座を可能な限り一箇所にまとめる検討を行う

• 経営陣: 施設ごとの口座管理から本部集中管理への移行を検討する

• 経理担当: 支払いのタイミングを国保連からの入金日以降に設定できないか検討する

• 経営陣: 運転資金の借入について、長期的な視点で検討する

• 経理担当: 日次の資金繰り（日繰り表）を作成し、管理する

• 経営陣: 新規事業や設備投資を行う際の資金繰りについて、詳細な計画を立てる

• 経理担当: 業績変動リスクを考慮した資金繰り計画を作成する

• 経営陣: 資金繰りの状況を定期的に確認し、必要に応じて対策を講じる

• 全職員: 資金繰りの重要性について理解を深め、日々の業務に反映させる

要約（セミナーの内容）

資金管理の本質

松岡は資金繰り管理について説明し、個人の買い物と企業の資金管理の類似点を強調する。現金管理から預金残高管理への変化を指摘し、多様な支払い方法（スマホ決済、ICカード、クレジットカードなど）が普及した現代では、口座全体の管理が重要になったと述べる。資金繰り管理の本質は、支払いができなくなることを防ぐことであり、これは個人の家計でも企業でも同じだと説明する。

月々の収支と資金繰り

松岡は、預金通帳の動きを例に、月々の収支と資金繰りについて説明する。彼は、給与が月末に入金されるものの、月中の各種支払いに対応するため、一時的な資金不足を補う必要性を強調する。松岡は、クレジットカードの引き落としに注意を払い、必要に応じて一時的な入金を行うことで、生活に支障をきたさないよう資金を管理する重要性を説明する。この資金繰りの考え方は、個人だけでなく法人にも適用できると松岡は述べる。

社会福祉法人の資金管理

松岡は資金繰りの重要性と、社会福祉法人の会計における資金収支計算書の特徴について説明する。一般企業の資金繰表と社会福祉法人の資金収支計算書の違いを比較し、両者の関係性を解説する。また、資金繰表の基本的な構造と、収入・支出の管理方法について詳細に説明し、社会福祉法人の会計における資金管理の特殊性を強調する。

介護サービス事業の収支と資金繰り

松岡は介護サービス事業の収支と資金繰りについて説明している。年間収益は約1億2000万円、経費は約9960万円で、決算上は約2000万円の利益が出るが、実際の資金繰りでは2ヶ月の支払い遅れにより、年度末までマイナスが続く。松岡は、運転資金として約1500万円を用意する必要性を指摘し、決算書と実際の資金繰りの違いを強調している。

新規事業の資金管理

松岡は、新規事業の開始が資金繰りに与える影響について説明している。既存事業が2年目から資金が回るようになっても、新規事業を開始すると一時的に資金不足に陥る可能性があることを指摘している。具体的な数字を用いて、新規事業の規模と開始時期が全体の収支に与える影響を示し、資金繰りの難しさと新規事業部の資金管理の重要性を強調している。

日単位の資金管理

松岡は、施設規模が大きい場合の資金繰りについて説明し、収入が5億円程度で人件費や事業費の比率が同じ場合でも、建設費や借入金の返済が加わることで資金管理が複雑になることを指摘する。具体的な例として、4月と5月は収入がないためマイナスになり、6月には賞与支払いで一時的に資金不足になる可能性があることを示し、日単位での資金管理の重要性を強調する。松岡は、月単位の資金繰り表だけでなく、日単位の資金繰り表（日繰り表）を使用して詳細な資金管理を行うことの必要性を説明する。

資金繰りの重要性と黒字倒産

松岡は資金繰りの重要性について説明し、特に民間企業では支払い不能が倒産につながる可能性があると指摘する。黒字倒産の概念を紹介し、在庫過剰と過剰な設備投資が資金不足を引き起こす例を挙げる。松岡は、決算書上では利益が出ていても、実際の資金繰りが厳しくなる状況を具体的な数字を用いて説明し、社会福祉法人でも同様の問題が起こり得ることを示唆する。

事業規模拡大の資金管理

松岡は資金繰りの重要性と事業規模の拡大に伴うリスクについて説明する。国の補助金への依存度が高いことのリスク、事業規模拡大時の資金確保の必要性、業績変動リスクへの対応策について述べる。また、債権譲渡やファクタリングなどの資金調達手法についても言及し、参考情報として紹介する。

資金管理の重要性

松岡は資金繰りの重要性について説明し、運営資金の長期借入れや当座預金の活用など、資金管理の方法を紹介する。また、法人の資金管理の傾向として、入金口座を本部にまとめる方法が増えていることを指摘する。松岡は、施設ごとの支払いや給与計算の課題にも触れ、効率的な資金管理の重要性を強調する。

以上になります。

マツオカ会計事務所のストーリー

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