マツオカ会計事務所

貸借対照表　資産　社会福祉法人会計基準

大福帳

厚生労働省の勘定科目説明（「社会福祉法人会計基準の制定に伴う会計処理等に関する運用上の留意事項について」）をご参考に記載しておきます。

（勘定科目の解説ページは、科目名から）

計算書類の勘定科目説明ページ一覧

貸借対照表資産 負債 純資産
事業活動計算書収益 費用
資金収支計算書収入 支出
就労支援事業製造原価明細書 販管費明細書

勘定科目の解説

貸借対照表　資産

＜資産の部＞

大区分中区分説　明
流動資産現金預金現金（硬貨、小切手、紙幣、郵便為替証書、郵便振替貯金払出証書、官公庁の支払通知書等）及び預貯金（当座預金、普通預金、定期預金、郵便貯金、金銭信託等）をいう。
　有価証券国債、地方債、株式、社債、証券投資信託の受益証券などのうち時価の変動により利益を得ることを目的とする有価証券をいう。
　事業未収金事業収益に対する未収入金をいう。
　未収金事業収益以外の収益に対する未収入金をいう。
　未収補助金施設整備、設備整備及び事業に係る補助金等の未収額をいう。
　未収収益一定の契約に従い、継続して役務の提供を行う場合、すでに提供した役務に対していまだその対価の支払を受けていないものをいう。
　受取手形事業の取引先との通常の取引に基づいて発生した手形債権（金融手形を除く）をいう。割引又は裏書譲渡したものは、受取手形から控除し、その会計年度末日における期限未到来の金額を注記する。
　貯蔵品消耗品等で未使用の物品をいう。業種の特性に応じ小区分を設けることができる。
　医薬品医薬品の棚卸高をいう。
　診療・療養費等材料診療・療養費等材料の棚卸高をいう。
　給食用材料給食用材料の棚卸高をいう。
　商品・製品売買又は製造する物品の販売を目的として所有するものをいう。
　仕掛品製品製造又は受託加工のために現に仕掛中のものをいう。
　原材料製品製造又は受託加工の目的で消費される物品で、消費されていないものをいう。
　立替金一時的に立替払いをした場合の債権額をいう。
　前払金物品等の購入代金及び役務提供の対価の一部又は全部の前払額をいう。
　前払費用一定の契約に従い、継続して役務の提供を受ける場合、いまだ提供されていない役務に対し支払われた対価をいう。
１年以内回収予定社会福祉連携推進業務長期貸付金社会福祉法第125条第４号に規定される業務として行われる社会福祉連携推進業務長期貸付金のうち貸借対照表日の翌日から起算して１年以内に入金の期限が到来するものをいう。
　１年以内回収予定長期貸付金長期貸付金のうち貸借対照表日の翌日から起算して１年以内に入金の期限が到来するものをいう。
　１年以内回収予定事業区分間長期貸付金事業区分間長期貸付金のうち貸借対照表日の翌日から起算して１年以内に入金の期限が到来するものをいう。
　１年以内回収予定拠点区分間長期貸付金拠点区分間長期貸付金のうち貸借対照表日の翌日から起算して１年以内に入金の期限が到来するものをいう。
社会福祉連携推進業務短期貸付金社会福祉法第125条第４号に規定される業務として行われる社会福祉連携推進法人に対する貸付金のうち、貸借対照表日の翌日から起算して１年以内に入金の期限が到来するものをいう。
　短期貸付金生計困窮者に対して無利子または低利で資金を融通する事業、法人が職員の質の向上や福利厚生の一環として行う奨学金貸付等、貸借対照表日の翌日から起算して１年以内に入金の期限が到来するものをいう。
　事業区分間貸付金他の事業区分への貸付額で、貸借対照表日の翌日から起算して１年以内に入金の期限が到来するものをいう。
　拠点区分間貸付金同一事業区分内における他の拠点区分への貸付額で、貸借対照表日の翌日から起算して１年以内に入金の期限が到来するものをいう。
　仮払金処理すべき科目又は金額が確定しない場合の支出額を一時的に処理する科目をいう。
　その他の流動資産上記に属さない債権等であって、貸借対照表日の翌日から起算して１年以内に入金の期限が到来するものをいう。ただし、金額の大きいものについては独立の勘定科目を設けて処理することが望ましい。
貸倒引当金社会福祉法第125条第４号に規定される業務として行われる社会福祉連携推進法人に対する貸付金について回収不能額（返済免除等を含む）を見積もったときの引当金をいう。
　徴収不能引当金未収金や受取手形について回収不能額を見積もったときの引当金をいう。
固定資産
　　
（基本財産）　定款において基本財産と定められた固定資産をいう。
　土地基本財産に帰属する土地をいう。
　建物基本財産に帰属する建物及び建物付属設備をいう。
　定期預金定款等に定められた基本財産として保有する定期預金をいう。
　投資有価証券定款等に定められた基本財産として保有する有価証券をいう。
（その他の固定資産）　基本財産以外の固定資産をいう。
　土地基本財産以外に帰属する土地をいう。
　建物基本財産以外に帰属する建物及び建物付属設備をいう。
　構築物建物以外の土地に固着している建造物をいう。
　機械及び装置機械及び装置をいう。
　車輌運搬具送迎用バス、乗用車、入浴車等をいう。
　器具及び備品器具及び備品をいう。ただし、取得価額が１０万円以上で、耐用年数が１年以上のものに限る。
　建設仮勘定有形固定資産の建設、拡張、改造などの工事が完了し稼働するまでに発生する請負前渡金、建設用材料部品の買入代金等をいう。
　有形リース資産有形固定資産のうちリースに係る資産をいう。
○○減価償却累計額貸借対照表上、間接法で表示する場合の有形固定資産の減価償却の累計をいう。資産名を付した科目とする。
　権利法律上又は契約上の権利をいう。
　ソフトウェアコンピュータソフトウェアに係る費用で、外部から購入した場合の取得に要する費用ないしは制作費用のうち研究開発費に該当しないものをいう。
　無形リース資産無形固定資産のうちリースに係る資産をいう。
　投資有価証券長期的に所有する有価証券で基本財産に属さないものをいう。
社会福祉連携推進業務長期貸付金社会福祉法第125条第４号に規定される業務として行われる社会福祉連携推進法人に対する貸付金のうち、貸借対照表日の翌日から起算して入金の期限が１年を超えて到来するものをいう。
　長期貸付金生計困窮者に対して無利子または低利で資金を融通する事業、法人が職員の質の向上や福利厚生の一環として行う奨学金貸付等、貸借対照表日の翌日から起算して入金の期限が１年を超えて到来するものをいう。
　事業区分間長期貸付金他の事業区分への貸付金で貸借対照表日の翌日から起算して入金の期限が１年を超えて到来するものをいう。
　拠点区分間長期貸付金同一事業区分内における他の拠点区分への貸付金で貸借対照表日の翌日から起算して入金の期限が１年を超えて到来するものをいう。
　退職給付引当資産退職金の支払に充てるために退職給付引当金に対応して積み立てた現金預金等をいう。
　長期預り金積立資産長期預り金に対応して積み立てた現金預金等をいう。
退職共済事業管理資産退職共済事業で、加入者から預託された資産をいう。
　○○積立資産将来における特定の目的のために積立てた現金預金等をいう。なお、積立資産の目的を示す名称を付した科目で記載する。
　差入保証金賃貸用不動産に入居する際に賃貸人に差し入れる保証金をいう。
　長期前払費用時の経過に依存する継続的な役務の享受取引に対する前払分で貸借対照表日の翌日から起算して１年を超えて費用化される未経過分の金額をいう。
　その他の固定資産上記に属さない債権等であって、貸借対照表日の翌日から起算して入金の期限が１年を超えて到来するものをいう。ただし、金額の大きいものについては独立の勘定科目を設けて処理することが望ましい。
貸倒引当金固定資産に計上されている社会福祉法第125条第４号に規定される業務として行われる社会福祉連携推進業務貸付金について回収不能額（返済免除等を含む）を見積もったときの引当金をいう。
徴収不能引当金長期貸付金等の固定資産に計上されている債権について回収不能額（返済免除等を含む）を見積もったときの引当金をいう。

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